JPK CIT brzmi jak sprawa wyłącznie dla księgowej i w połowie tak jest: to ona decyduje, jak oznaczyć każde konto. Druga połowa leży w programie. Jeśli Optima, Symfonia, enova albo Wapro nie są na to przygotowane, księgowa nie ma gdzie wpisać znaczników, środki trwałe siedzą w Excelu, a plik generuje się z błędami. To jest robota dla informatyka i o niej piszę.
W skrócie
JPK CIT to księgi rachunkowe wysyłane do urzędu w formie pliku (struktury JPK_KR_PD i JPK_ST_KR). Największe firmy robią to już za 2025. Od ksiąg za 2026 obowiązek mają podatnicy CIT, którzy wysyłają JPK_VAT (czyli większość spółek z o.o. będących czynnymi podatnikami VAT), a od ksiąg za 2027 pozostali podatnicy CIT.[1] Termin to koniec siódmego miesiąca po roku podatkowym, więc za 2026 mija 31 lipca 2027.[2] Za 2026 obowiązuje już pełny zakres, łącznie ze środkami trwałymi.[2] W programie trzeba mieć trzy rzeczy: aktualną wersję z obsługą JPK_KR_PD, znaczniki przypisane do kont i środki trwałe prowadzone w tym samym systemie.
Kogo dotyczy JPK CIT i do kiedy
| Księgi | Kogo dotyczy | Termin wysyłki |
|---|---|---|
| Księgi za 2025 | Podatkowe grupy kapitałowe i podatnicy CIT z przychodem powyżej 50 mln euro. Zakres uproszczony: wystarczą znaczniki kont. | 31 lipca 2026 |
| Księgi za 2026 | Podatnicy CIT, którzy wysyłają JPK_VAT. Pełny zakres, w tym środki trwałe (JPK_ST_KR). | 31 lipca 2027 |
| Księgi za 2027 | Pozostali podatnicy CIT. | 31 lipca 2028 |
Terminy dla roku podatkowego równego kalendarzowemu. Kto ma inny rok podatkowy, liczy siedem miesięcy od jego końca.[1][2]
Co trzeba ustawić w programie
- 1
Aktualna wersja programu
Obsługa JPK_KR_PD przychodzi z aktualizacjami programu. Od której wersji, podaje producent. Jeśli firma siedzi na wersji sprzed kilku lat albo nie przedłużyła gwarancji (abonamentu na aktualizacje), pliku po prostu nie wygeneruje. To pierwsza rzecz do sprawdzenia, bo od niej zależy cała reszta.
- 2
Znaczniki w planie kont
Każde konto, na którym kończy się zapis, dostaje znacznik z listy Ministerstwa. Decyzja, jaki znacznik, należy do księgowej. Moja część to przygotowanie planu kont tak, żeby dało się to zrobić hurtowo, a nie klikając kilkaset kont po kolei. Jeśli jedno konto miesza koszty podatkowe z niepodatkowymi, trzeba je rozdzielić, i to najprościej zrobić na początku roku, a nie przy zamknięciu.
- 3
Środki trwałe w tym samym systemie
Za lata od 2026 plik obejmuje też ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych. Jeśli tabela amortyzacji żyje w Excelu, trzeba ją przenieść do modułu środków trwałych w programie, bo inaczej nie ma z czego zbudować JPK_ST_KR.
- 4
Próbny plik przed terminem
Najlepiej wygenerować plik testowo jeszcze w trakcie roku, na danych z kilku miesięcy, i sprawdzić, czy przechodzi weryfikację. Błędy wychodzą wtedy, gdy jest czas je poprawić, a nie w ostatnim tygodniu lipca.
Dlaczego warto zrobić to teraz, a nie w lipcu
Wszystkie problemy z listy wyżej (konta bez znaczników, mieszane konta kosztów, środki trwałe poza systemem) wychodzą dopiero przy pierwszym generowaniu pliku. Za 2026 zakres jest pełny, a rok jeszcze trwa. To najlepszy moment, żeby ustawić program tak, by zamknięcie roku od razu dawało poprawny plik.
Kto wchodzi z księgami za 2027, ma przed sobą prostszą drogę: ułożyć plan kont pod znaczniki przed otwarciem roku 2027, zamiast przeksięgowywać go wstecz.
Czego ten wpis nie zastąpi
Jestem informatykiem, nie doradcą podatkowym. Decyzja, które konto dostaje jaki znacznik i czy firma podlega obowiązkowi w danym roku, należy do księgowej. Ja odpowiadam za to, żeby program jej w tym pomagał, a nie przeszkadzał.
Wsparcie systemów ERP
Wersja programu, plan kont pod znaczniki i środki trwałe w systemie: Optima, Symfonia, enova, Wapro.
Zobacz wsparcie ERPNajczęstsze pytania
Od kiedy JPK CIT obowiązuje małe spółki z o.o.?
Jeśli spółka jest podatnikiem CIT i wysyła JPK_VAT, obowiązek dotyczy ksiąg za 2026 rok: plik trzeba wysłać do 31 lipca 2027. Pozostali podatnicy CIT wchodzą z księgami za 2027 rok. Największe firmy (przychód powyżej 50 mln euro) i podatkowe grupy kapitałowe robią to już za 2025.
Czy JPK CIT to obowiązek księgowej, czy informatyka?
Merytorycznie księgowej: to ona przypisuje kontom znaczniki i odpowiada za treść ksiąg. Technicznie ktoś musi przygotować program: zaktualizować go, ułożyć plan kont pod znaczniki, przenieść środki trwałe do systemu i sprawdzić, czy plik się generuje. W małych firmach tę drugą część często nikt nie ma w zakresie obowiązków i dlatego wychodzi na końcu.
W jakich programach można przygotować JPK CIT?
Producenci popularnych systemów księgowych, m.in. Comarch ERP Optima, Comarch ERP XL, Symfonia Finanse i Księgowość, enova365, Wapro Fakir i Rewizor, dodają obsługę JPK_KR_PD w aktualizacjach. Od której wersji, sprawdź u producenta swojego programu albo zapytaj mnie. Starsza wersja pliku nie wygeneruje.
Co, jeśli środki trwałe prowadzimy w Excelu?
Za lata od 2026 plik obejmuje ewidencję środków trwałych (struktura JPK_ST_KR), więc tabela w Excelu nie wystarczy. Trzeba ją przenieść do modułu środków trwałych w programie księgowym, najlepiej przed zamknięciem roku, żeby amortyzacja zgadzała się z księgami.
Źródła
- [1] InsERT: JPK CIT od kiedy, harmonogram wdrażania obowiązku
- [2] Axelo: JPK CIT, siedmiomiesięczny termin wpisany do ustawy o CIT (art. 9 ust. 1c)
- JPK
- ERP
- Prawo
Autor
Michał Pietruczyk
12 lat w IT, od banku, przez Kancelarię Prezydenta RP, do własnej firmy. Outsourcing IT dla firm, które nie mogą sobie pozwolić na przestoje. Na co dzień prowadzę opiekę IT dla firm z Warszawy i okolicznych miast. Ceny nie są tajemnicą: pakiety i stawki masz tutaj.
Poznaj mnie lepiej